中國儲(chǔ)能網(wǎng)訊：從2024年1月1日起，美國電動(dòng)汽車補(bǔ)貼新規(guī)正式生效。由于新規(guī)將中國電池供應(yīng)鏈企業(yè)排除在外，美國在售的多款電動(dòng)汽車失去最高7500美元的聯(lián)邦稅收抵免資格。符合條件的電動(dòng)車型數(shù)量由此前的43款下降至19款，而且這19款還包括同一車型的不同版本。
補(bǔ)貼新規(guī)今年生效 海外品牌悉數(shù)出局
實(shí)際上，自美國《通脹削減法案》出臺(tái)以來，其中包含的歧視性電動(dòng)汽車補(bǔ)貼條款就一直飽受爭議。該法案已于2023年1月1日開始實(shí)施，其中規(guī)定，美國消費(fèi)者購買電動(dòng)汽車可以得到最高7500美元的聯(lián)邦電動(dòng)汽車稅收抵免，僅限于零售價(jià)不超過8萬美元的電動(dòng)皮卡、廂式小型貨車和SUV，以及零售價(jià)不超過5.5萬美元的轎車。
《通脹削減法案》對(duì)美國可享受稅收抵免的電動(dòng)汽車制造及組件來源地設(shè)限，稅收抵免包括兩部分：一方面，電動(dòng)汽車須滿足40％以上的電池關(guān)鍵礦物在北美或與美國簽訂自由貿(mào)易協(xié)定的國家提取、加工或回收，這一比例到2027年要達(dá)到80％；另一方面，電動(dòng)汽車50％以上的電池部件與材料須在北美制造或組裝，這一比例到2029年要達(dá)到100％。如果兩項(xiàng)條件均滿足，可獲得7500美元的全額稅收抵免；如果只滿足一項(xiàng)條件，可獲得3750元稅收抵免。可以看出，新政意在強(qiáng)化“美國制造”，培育本土電動(dòng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈，以減輕對(duì)外國電池廠商的依賴。2023年，《通脹削減法案》生效后，美國市場(chǎng)上近70％的在售車型失去補(bǔ)貼資格。
前不久，美國政府進(jìn)一步發(fā)布了關(guān)于電動(dòng)汽車稅收抵免的新規(guī)細(xì)則，再次收緊補(bǔ)貼條件，企圖將中國電池供應(yīng)鏈企業(yè)排除在外。美國財(cái)政部表示，從2024年起，如果電動(dòng)汽車含有“受關(guān)注的外國實(shí)體（FEOC）”制造或組裝的任何電池組件，將不符合最高7500美元的稅收抵免條件；到2025年，擬議規(guī)則將變得更加嚴(yán)格，符合條件的電動(dòng)汽車不能含有任何由FEOC提取、加工或回收的關(guān)鍵礦物。根據(jù)美國能源部發(fā)布的FEOC界定細(xì)則，F(xiàn)EOC包括中國、俄羅斯、朝鮮和伊朗政府“擁有、控制、管轄或管理”的實(shí)體。鑒于當(dāng)前電動(dòng)汽車電池生產(chǎn)所需的大量采礦、提煉和零部件制造都在中國進(jìn)行，這一新規(guī)也被視為主要針對(duì)中國。
新規(guī)生效后，包括日產(chǎn)聆風(fēng)、特斯拉Cybertruck、特斯拉Model 3后輪驅(qū)動(dòng)版、雪佛蘭Blazer電動(dòng)版、大眾ID.4、寶馬X5 xDrive50e、奧迪Q5插混版、凱迪拉克Lyriq（銳歌）和福特E-Transit等多款車型均暫時(shí)失去享受稅收抵免的資格。目前，只有19款車型有資格享受稅收抵免；如果排除同一車型的不同版本，那么實(shí)際上只有13款車型，分別來自雪佛蘭、福特、林肯、克萊斯勒、Jeep、Rivian、特斯拉品牌。也就是說，可享受稅收抵免的車型均來自美國本土車企，海外車企“全軍覆沒”。美國財(cái)政部表示，一些汽車制造商尚未提交合規(guī)車輛的信息，這可能會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)貼名單發(fā)生變化。
“自掏腰包”是權(quán)宜之計(jì) 跨國車企紛紛更換采購源
通用汽車方面表示，除了雪佛蘭Bolt EV/EUV之外，旗下所有電動(dòng)車型都將暫時(shí)失去補(bǔ)貼資格。EUV（Electric Utility Vehicle）意為“電動(dòng)多功能車”，而Bolt EUV是Bolt EV延伸而來的一款跨界風(fēng)格車型。該公司透露，雪佛蘭Blazer電動(dòng)版和凱迪拉克Lyriq是因?yàn)閮蓚€(gè)小部件而失去補(bǔ)貼資格，在更換采購源后，這兩款車型預(yù)計(jì)將在2024年初重新獲得補(bǔ)貼資格。
日前，通用汽車通知其美國經(jīng)銷商，其將為“不符合新規(guī)而失去補(bǔ)貼的旗下所有車型”提供同等稅收抵免金額的優(yōu)惠。例如，雪佛蘭Blazer電動(dòng)版和凱迪拉克Lyriq仍可享受7500美元優(yōu)惠。該公司還表示，更換采購源后，兩款車將在2024年年初重新獲得補(bǔ)貼資格。此外，雪佛蘭探界者電動(dòng)版、雪佛蘭Silverado電動(dòng)版、GMC Sierra電動(dòng)版和凱迪拉克OPTIQ（IQ傲歌）在變更采購源后也將獲得全額稅收抵免資格。
而通用汽車之所以能“自掏腰包”為消費(fèi)者提供補(bǔ)貼，主要也是因?yàn)檫@些“失補(bǔ)”的電動(dòng)車型本身銷量并不高。以2023年第四季度為例，凱迪拉克Lyriq的銷量為3820輛，雪佛蘭Blazer電動(dòng)版僅為463輛。而通用汽車旗下電動(dòng)汽車的銷量大頭——雪佛蘭Bolt EV/EUV，依然保留了全額稅收抵免資格。
當(dāng)然，“倒貼”只是權(quán)宜之計(jì)。為了滿足《通脹削減法案》所規(guī)定的條件，跨國車企一方面正致力于提高在美國的本土化率，另一方面也在調(diào)整動(dòng)力電池以及其他零部件的采購源。業(yè)內(nèi)專家指出，新規(guī)生效后，跨國車企勢(shì)必會(huì)調(diào)整其動(dòng)力電池供應(yīng)商結(jié)構(gòu)及采購比例，轉(zhuǎn)向日韓電池企業(yè)。日產(chǎn)汽車方面表示，其正在與供應(yīng)商合作，努力滿足不斷變化的要求，以使日產(chǎn)聆風(fēng)在未來重新獲得稅收抵免資格。美國財(cái)政部對(duì)此表示：“可以看到，汽車制造商正在調(diào)整其供應(yīng)鏈，以確保消費(fèi)者在購車時(shí)能夠繼續(xù)獲得稅收抵免。車企正與盟友合作，將就業(yè)和投資帶回美國本土。”
為了應(yīng)對(duì)美方提出的新要求，韓國也在加大鋰電池本土生產(chǎn)的比例，該國在電池原材料方面高度依賴中國。根據(jù)韓國貿(mào)易協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，2023年上半年，韓國在氫氧化鋰、硫酸鎳、硫酸鈷、前驅(qū)體等動(dòng)力電池主要原材料方面對(duì)中國的依賴度分別達(dá)到82.3％、72.1％、100％和97.4％。韓國財(cái)政部近日宣布，將在未來5年向鋰電池產(chǎn)業(yè)提供38萬億韓元的政策性融資。與此同時(shí)，韓國政府決定增加本國鋰電池制造所需的關(guān)鍵礦產(chǎn)儲(chǔ)備，并培育電池再利用和回收生態(tài)系統(tǒng)，同時(shí)對(duì)投資海外資源開發(fā)的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠和貸款支持，以減少對(duì)中國和其他國家關(guān)鍵礦產(chǎn)的依賴。
與韓國三大電池巨頭——LG新能源、SK On以及三星SDI一樣，日本電池廠商松下也在大力拓展美國市場(chǎng)，提升本土化程度。日前，松下能源北美公司總裁艾倫·斯萬表示，盡管去年該公司放棄了在美國俄克拉荷馬州建廠的初步計(jì)劃，但該公司仍計(jì)劃在美國建立第三座電動(dòng)汽車電池工廠。除了特斯拉之外，松下在美國也在積極尋找其他主機(jī)廠客戶。
新規(guī)“損人不利己” 抬高美制造業(yè)成本
代表美國大多數(shù)主流汽車制造商的汽車創(chuàng)新聯(lián)盟（AAI）總裁兼首席執(zhí)行官約翰·博澤拉指出，新規(guī)將使多款電動(dòng)車型失去獲得稅收抵免的資格，進(jìn)而危及此前拜登政府提出的到2023年美國電動(dòng)汽車市占率達(dá)到40％～50％的目標(biāo)。他還表示，美國汽車業(yè)向電動(dòng)化轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)艱巨的任務(wù)，不可能一蹴而就。
一些美國汽車行業(yè)組織警告道，過于嚴(yán)格的規(guī)定可能會(huì)對(duì)美國電動(dòng)汽車的銷售造成負(fù)面影響。事實(shí)上，不少車企此前就希望能放寬限制條件，如果不能享受稅收抵免，那么電動(dòng)汽車的售價(jià)將會(huì)上漲，進(jìn)而影響市場(chǎng)需求和銷量。美國智庫行動(dòng)論壇國際經(jīng)濟(jì)政策研究主管托里·史密斯分析道，鑒于電池材料的來源地嚴(yán)重受限，新規(guī)生效將進(jìn)一步推動(dòng)原材料價(jià)格上漲，從而推高電動(dòng)汽車平均售價(jià)。日前，福特宣布上調(diào)部分2024款F-150閃電車型的價(jià)格，漲幅最高為10000美元。
稅收抵免政策的初衷本來是為了讓美國消費(fèi)者能夠買得起電動(dòng)汽車，而今，不僅車企生產(chǎn)滿足上述要求的電動(dòng)汽車變得更加艱難，而且成本也更高。再加上去年鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的汽車工人大罷工，美國汽車制造業(yè)成本將不可避免地進(jìn)一步上升。鑒于中國在全球動(dòng)力電池產(chǎn)業(yè)鏈的主導(dǎo)地位，美國這一歧視性政策無可避免將對(duì)自身帶來負(fù)面影響。
數(shù)據(jù)顯示，截至2022年，美國已連續(xù)3年成為中國鋰電池的最大出口國，2022年占比接近20％。不可否認(rèn)，新規(guī)生效將給中國動(dòng)力電池企業(yè)出口帶來一定的沖擊。不過，中國動(dòng)力電池企業(yè)正通過合資或技術(shù)授權(quán)等形式，實(shí)現(xiàn)在美國本土布局，以期規(guī)避FEOC的限制。
